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【庄则栋子女】业绩变脸成“雷区”(2019-04-26)


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  自4月底以来,2018年上交成绩单的上市公司越来越多,但其中的“业绩变化”却让投资者脸色苍白。不仅好的利润消失了,有的还得承担巨额亏损。许多投资者对这一消息感到非常惊讶。一时间,各种“霹雳”理论再次引爆了朋友圈。
  证券时报记者注意到,作为监管机构,文交所已在第一时间采取行动,向这些公司发出监管函,要求这些公司对“变脸”的原因和合理性作出明确解释。同时,记者还注意到,对于很多问题公司,文交所已经将其作为关注的焦点。早在组合拳出现的时候,投资者就已经打出了多维组合拳。

  快速调查和法律责任
  4月24日晚间,St秋林预测2018年公司亏损39亿元至43亿元,与此前的业绩预告不同。上海证券交易所当晚发出询问函,询问公司巨额应收账款和存货的具体原因和责任人,是否存在转让公司资产、违反董事、高管信任损害公司利益的情形。

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  无独有偶,同方股份也在同日披露业绩修正公告,较此前预计亏损额翻了一番,修正后的净利润达到38.8亿元。虽然公司已给出相关解释,但商誉减值测试结果超出预期,存货减值更为谨慎,且股份制公司投资收益发生变化,显然难以说服投资者。对此,上交所立即要求公司详细披露计提资产减值准备的合理性以及是否存在财务洗澡和利润调整。

  同日,宏图高新还因取消对赌徒的业绩承诺补偿和匡时国际全额计提商誉减值准备,新增亏损15亿元。对此,上交所也立即询问,要求公司认真自查业绩预告差异巨大的原因,并说明公司财务管理和信息披露管理是否存在重大缺陷。
  事实上,上交所对业绩变动公告有着一贯的态度,即严格监管、及时查询、严格问责。在此之前,一直是西部矿业的重点,中天能源等公司面对公告,展开了声势浩大的询价。

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  以西部矿业为例。4月18日晚,公司披露了业绩预告更正公告。在此之前,预期利润被修正为亏损20多亿元。第二天,该股以跌停价开盘,最终以超过7%的跌幅收盘。公司称,业绩预告更正的原因是公司对青海投资集团有限公司的投资存在减值迹象。经评估,本公司股权价值对青年投资集团的可收回金额为零,故确认青投集团长期股权投资减值损失25.22亿元。公司披露业绩更正公告的当晚,上交所立即发出询价函,询问西部矿业变脸的主要原因、清投集团长期股权投资重大减值的原因,时间、合理性和计算过程。
  有市场资深人士指出,业绩预告一直是交易所年报中典型的违规违纪行为。从过去几年的问责情况来看,对于这种业绩发生变化的违法行为,上海证券交易所事后的问责绝不手软。

  早期监管已经采取行动

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  证券时报记者注意到,上海证券交易所对这些业绩发生变化的公司进行了精准打击和严格监管。对于前期出现苗头的高风险公司,上交所在前期监管中打出组合拳,以多维的方式向投资者揭示相关风险。
  比如,就在两个月前,上交所就同方股份发出监管询价函,并对公司发布业绩预亏通知提出监管要求,要求公司说明业绩预亏的相关原因。今年3月,秋林集团先后收到交易所三封监管函,涉及公司虚增利润、失信和内部控制缺陷等方面的纪律处分决定,以及对公司信息披露和内部控制的要求。

  例如,盈利预期超过3000万元的中天能源被下调至亏损8.35亿元,这也是上交所关注的焦点。去年,该公司对其早期的信件审批违规行为采取了纪律处分,并将其公之于众。今年3月6日晚,中天能源发布公告称,中天资产原控股股东、实际控制人邓天洲将上述股份无偿委托给国后天元管理层。当晚,联交所还发出询价函,确认公司对上述委托事项的补充披露安排。

  可以看出,对于可能存在业绩变动风险的“问题公司”,上交所已经建立了密集的实时监控网络。这一点也可以从近期面对文投控股、赤峰黄金、奥里德、St大控、美的能源等个股的变化中得到印证。
  赤峰黄金因2013年度辽宁五龙金矿有限公司探矿权纳入长期待摊费用核算的会计处理错误,收到行政监察处罚函,将采矿权、探矿权作为整体资产组进行减值判断。在4月10日发布的业绩更正公告当晚,上交所还就聘用业绩变更问题发出询价函,要求公司说明子公司雄风环保上期未计提商誉减值准备,本期发生大额商誉减值的依据和原因,以及收购境外资产lxml中资产评估报告不一致的原因及合理性。

  早在2018年9月发布半年报时,文投控股已被纳入上交所重点监控范围。当时,询价函对公司业绩下滑、未计提商誉减值准备等问题予以关注。奥里德早在2018年12月就收到了上海证券交易所的一封关注信,今年年初又收到了一封询价信。上交所主要关注公司商誉减值的信用审批。
  St大康和美的能源也是如此。去年以来,两家公司先后收到了上海证券交易所的大量关注函和询价函。去年,公司及其董事、监事、高级管理人员因未按时披露年度报告而受到通报批评和公开谴责的纪律处分。

  有些公司经营稳定
  纵观这些业绩发生变化的公司,它们都是上交所因为存在风险“前科”而备受关注的对象,交易所也“代理”了很长时间。因此,投资者可以多关注交易所的监管动向,或降低踩雷风险。

  不过,虽然市场似乎“雷声”不断,但实际情况远没有那么可怕。据证券时报记者统计,从上海股市来看,涉及业绩损益变动的公司只有10多家,占比相对较小。在已披露的公司中,大部分上市公司实现了一定幅度的增长,符合经济运行的客观形势。
  数据显示,截至2019年4月25日,上海证券交易所共有1102家公司披露了年报,其中盈利1040家,亏损的只有62家。资深市场人士建议,广大投资者应该关注那些专注于主业、业绩稳定的优质公司,而不是因为投资这些变脸公司而捶胸顿足。

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