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青岛碱业股吧_监管机构频敲警钟(2019-03-01)


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  2018年年报将进入披露高峰。数据显示,3月份将有1131家上市公司披露年报,占沪深两市上市公司总数的32%。

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  “今年以来,审计人员非常谨慎,特别关注年报中涉及的商誉减值等问题。”多位上市公司人士告诉中国证券报记者,今年年报工作量超过往年,监管部门通过召开年报监管工作会议、业务培训、约谈、现场走访、询问等方式“拉响了警钟”。

  中国证券报记者了解到,对于财务造假风险高、业绩大幅波动、内部控制缺陷、商誉减值风险高、关联方违规占用资金、违规担保风险高的六类公司,商誉减值、非法占用和担保资金、并购重组监管、信息披露和公司治理五大问题成为监管部门关注的焦点。
  一些公司更换审计机构

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  截至2月28日,共有52家a股上市公司披露了2018年年报。数据显示,如果预定年报披露时间不变,3月份将有1131家上市公司披露2018年年报,占沪深交易所上市公司总数的32%。2376家上市公司定于4月披露年报。这意味着3月份将迎来年报披露的小高峰。

  但根据中国注册会计师协会(以下简称“中证协”)公布的数据,截至2019年2月11日,共有38家事务所向中国注册会计师协会报告了上市公司财务报表审计机构变更情况,涉及上市公司255家。173家公司已经报告了变更信息。对于变动原因,151家上市公司表示,其以前的事务所长期提供审计服务或聘用期满;54家公司表示需要上市公司发展或重大资产重组;有38家公司表示,上市公司将根据集团、控股股东或政府部门的要求进行轮换。
  上市公司众说纷纭,背后的真正原因需要观察。其中,天宝食品短期内频繁更换审计机构。2月15日,公司公告称,公司董事会决定不聘请大华会计师事务所为公司2018年度审计机构。公司2018年聘请智通会计师事务所(特殊普通合伙)为本公司的审计服务机构。对于这一决定,公司表示“为了更好地适应公司未来业务发展的需要,并结合公司实际情况。”

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  回顾此前的公告,天宝食品于2018年11月聘请大华为公司审计服务机构时,独立董事表达了预核准意见和独立意见,均认为大华能够满足公司财务审计工作的要求。然而,在很短的时间内,该公司改变了对均富的雇佣关系。
  对此,深交所发出关注函,询问公司独立董事对大华的聘任发表意见时,是否充分理解其年度审计安排,是否忠实勤勉地履行职责,并进一步说明了公司此次更换会计师事务所的原因。独立董事应核实会计师事务所变更的原因,并说明是否存在其他导致会计师事务所变更的原因或事项。

  “一般来说,上市公司不会轻易更换年报审计机构。”2月27日,某上市公司首席财务官对中国证券报记者表示,上市公司年报制作窗口时间较短,需要给审计机关留出足够的时间。为了改变审计机构,需要重新认识公司,制定新的审计程序,影响年报披露的进度。除了上市公司控股股东的变动外,上市公司年报审计机构变动的背后可能有着深刻的原因。投资者应该小心这类公司。

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  监管者经常敲响警钟
  对于一些上市公司的不同,监管部门也以不同的方式敲响了警钟。“一般来说,每年年底或春节后,各地证监局都会召开年报监管会和相关业务培训会,提醒上市公司注意一些问题。”该财务总监表示,在年报编制期间,监管部门也会进行查询。年报披露后,交易所将对年报中的一些疑点进行询问。

  2月20日,中国注射剂协会披露,该协会近期对中环会计师事务所进行了书面约谈,建议在临近会计期末更换会计师事务所的上市公司年报审计风险较大。

  中国注射剂协会相关负责人指出,近年来,一些上市公司频繁更换年报审计机构。一些上市公司甚至在会计期末或年报审计期间更换了会计师事务所。因此,审计风险很大。注册会计师应严格执行接受委托人的审批程序,注意期初余额审计、内部控制审计,注意以往年度审计意见,加强项目质量控制审查。此前,中金协要求,对近三年股票停牌、退市、重大资产重组或重大非常规交易审计风险较大的上市公司,要给予特别关注。
  对此,上海证监局近日对会计师事务所进行了监管,并指出:对于“解聘并接手下一家公司”的上市公司,特别是近两年审计机构不断更换的情况,对年报审计期间审计机构的变更,以及对上一年度财务报表出具非标准意见后的变更,我们必须保持高度警惕,积极配合原注册会计师的沟通和了解真实原因变更审计机构的,在承担前后严格执行审计准则规定的审计程序,充分识别和处理重大错报风险。

  中国证券报记者梳理了北京、上海、广东、深圳、湖北、河南等地证监局有关会议精神和监管文件,发现监管部门重点关注财务欺诈风险高、波动较大的6类公司在绩效上,内部控制缺陷、商誉减值风险高、关联方违规占用资金、违规担保风险高,存在商誉减值、违规占用和担保资金、并购重组监管、信息披露和公司治理五大问题。
  对此,部分上市公司已感受到压力。一位西部上市公司高管告诉中国证券报记者,由于公司历史遗留的一些问题,当地证监局已经多次约谈,最近,他们也来检查年报的准备情况。同时,审计机关也比以前严格很多,“今年年报能否过关还不清楚。”

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