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「000975银泰资源股票」风险点成为问询重点(2019-09-18)


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  半年报披露季已经结束,但对于很多公司来说,一道更难逾越的关口摆在面前。
  “回答起来不容易。9月17日,一家刚刚收到询价书的公司董秘对中国证券报记者感叹道。由于公司2018年年报出具的意见不规范,相关问题尚未彻底解决,公司本想在半年报中含糊其辞地处理问题,蒙混过关,但没想到再次遭到询价函的质疑。

  截至9月17日,沪深两市已有56家公司收到半年报询价函,其中高风险公司和部分特殊行业的高风险业务成为关注焦点。业内人士认为,交易所能够充分发挥专业优势,站在投资者的角度,通过复杂的专业术语和财务数据,直接接近对公司问题本质的追问,对投资者使用报表具有较强的指导作用。一方面,问题本身对投资者起到了风险警示作用,对上市公司报表的规范化有一定的外部约束作用;另一方面,上市公司对问题进行了回应和披露,提高了公司的透明度,有助于投资者进一步把握公司价值,识别公司风险。
  高风险企业成为关注的焦点

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  上述公司董事、秘书所面临的问题并非个案。据中国证券报统计,截至9月17日下午,在沪深两市发布的56份询价函中,从板块来看,深交所主板8家,中小板5家,威沃12家,上交所主板30家。

  与上述公司类似的多家高风险公司,如*ST中融、*ST凯迪、*ST西丽、ST辅仁、*ST康控、*ST信威、科迪乳业、獐子岛等也收到了交易所的询价函。业绩差,持续亏损,爆爆债务危机,公司治理问题频频发生,甚至爆爆爆已成为“网络名人”上市公司的追问对象。
  据业内人士介绍,高风险公司在治理、内部控制等方面存在问题,有的甚至面临持续亏损或股价低于面值的退市风险,具有盈余管理动机;一些公司已经从过去的经验中证明了内部控制是严重无效的。交易所询价会特别关注这类公司,可以形成有效的外部约束。

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  *ST信威的询价函明确指出,公司董事、监事、高级管理人员在审阅定期报告时是否保持了必要的审慎性,审查过程和意见是否勤勉尽责。同时,请检查相关财务内部控制是否合规,相关财务内部控制制度是否有效运行。
  *截至St控股披露半年报时,公司股价已连续数个交易日跌破1元面值。根据诉讼判决书,公司半年报转回预计负债,实现利润103.78万元。在询价函中,要求公司对是否存在操纵利润的行为进行补充披露。

  最终被证监会立案调查的ST辅仁,接受体检几乎没有死角。货币分析、应收账款、应付账款、短期贷款、固定资产、应付票据、其他应付账款、在建工程、其他应付账款、其他应付账款等都受到了详细质疑。

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  财务数据异常是发现公司问题的突破口,也是询价函关注的焦点。交易所依托自身的专业优势,对资产、成本、费用可控的具体主体和整体情况进行纵向和横向比较,发现其异常情况,并询问异常的合理性。
  獐子岛的询价函指出,报告期内,公司营业收入减少8.55%,归属于上市公司股东的净利润减少261.06%,所得税费用增加2.1%。在询价函中,要求公司说明营业收入与净利润不一致的原因,以及报告期内净利润较上年同期大幅下降的原因和合理性,公司营业收入和净利润较上年同期减少的主要原因是所得税费用减少。

  此外,一些公司的多报告期报表被不断查询,使查询变成了一个“系列”,使得公司即使能逃过一段时间,也难以应对一次次的“回头看”。如2018年年报意见不规范的上市公司,2019年上半年关联方大额预付款问题有所减少,但同时,预付款余额较期初大幅增加。询价书要求公司披露报告期末前五名预付账款明细,包括交易对手名称、是否与公司有任何关系等荣。

  这个行业的特殊性值得关注
  特定行业的特定风险一直是人们关注的焦点。在2018年年报的查询中,医药行业上市公司销售费用占比高、真实性问题等,引发了一系列灵魂拷问。

  券2019年半年报询价中,股权质押业务备受关注。目前,已有三家上市公司发出询价函。在股权质押频繁的背景下,质押式回购业务的风险成为关注的焦点。
  报告期内,买入返售金融资产期末余额147.26亿元,主要系质押式回购业务所致。报告期内,该类资产计提减值准备1.63亿元,报告期末减值准备余额10.2亿元;截至报告期末,本公司以自身分析为融资方参与质押式回购业务本公司拟回购交易金额58.01亿元,W转售金融资产期末余额约482.87亿元,计提减值准备约8.23亿元。

  询价书主要要求公司进一步说明质押式回购业务的发展情况,并结合质押标的市场价值变动、违约、诉讼、减值测试方法等,具体说明相关减值计量的依据,并参照合同行业可比公司说明减值准备的充分性。
  消耗性生物资产是一个很少被关注的会计科目,但在农业企业中却是一个非常重要的指标。例如,曾经引起市场关注的扇贝,在其财务报表中反映为消耗性生物资产。交易所询价函要求对消耗性生物资产报告期末账面余额4.54亿元未计提存货跌价准备的合理性作出补充说明。

  更注重实用性
  这也是投资者以直接询价函的形式表达立场的一种更为便捷的方式,更方便投资者使用。以*ST信威为例,询价书直接询问公司,从公司计提84.06亿元预计负债和15.05亿元坏账准备的行为来看,是否存在“大浴场”。

  再比如,金丰公社作为公司在农业服务领域的创新产品,在半年报中将其描述为现代农业服务平台。通过订单式、保姆式、菜单式等农业生产托管模式,实现土地规模化、集约化,通过全程托管不改变农民财险的承包权和经营权,农资打包、销售服务是四大类服务,以土地经营和大小农户经营为重点,以企业化经营保证委托土地的高效、高收益。
  正还表示,金丰公社社员不仅可以享受到种植成本比去年同期降低10%以上、目标产量提高10%以上、总收入超过20%的效益,而且可以节省近100%的工作时间,在不种地的同时增加收入。小农真正成为“小农”。

  截至2019年6月30日,金丰公社在全国22个省建立了337个县级金凤公社,发展了23991个村级服务中心,带动党员(农民)504万余人,服务总面积2522万亩,招聘理事11.8万余人。
  在询问函中,要求对金丰公社的具体含义及其所有制结构关系进行说明,并用通俗易懂的语言说明其经营模式、盈利模式和管理模式,说明金丰公社至今的盈利情况。

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