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【600111千股千评】证监会稽查执法再上新台阶(2015-11-24)


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  【证监会对被誉为“散户绞肉机”的上市公司华锐风电股份有限公司的检查执法再上新台阶,最终以欺诈罪受到处罚。11月20日,《证券日报》记者获悉,中国证监会近日指控华锐风电科技(集团)股份有限公司:。,因华锐风电股份有限公司(以下简称华锐风电)信息披露违法及联达会计师事务所不履行职责,当事人分别送达了《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》。华锐风电因粉饰上市第一年业绩,虚增营业收入24亿多元,实现利润总额约2.78亿元。在《证券法》的约束范围内,对中介机构的相关责任人和当事人给予最高处罚。
  公开的说理回应和细化的行政处罚决定,凸显了证券稽查执法的合理性和办案的扎实性

  被誉为“散户绞肉机”的上市公司华锐风电(Sinovel wind power)最终因欺诈行为受到处罚。11月20日,《证券日报》记者获悉,证监会日前发文通报了华锐风电科技(集团)股份有限公司信息披露违规一案。,华锐风电股份有限公司(以下简称华锐风电)和联达会计师事务所(以下简称联达)未能向司法行政部门作出处罚决定和市场禁入决定。华锐风电因粉饰第一年业绩,虚增营业收入24亿多元,实现利润总额约2.78亿元。在现行证券法范围内,对中介机构的有关责任人和当事人给予最高处罚。
  其中,瑞安风电被责令改正,包括罚款95万元、终身罚款90万元、罚款90万元、罚款50万元、罚款50万元,对两名责任人分别给予警告、罚款10万元、禁止入市5年年。

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  本案中,华锐风电为粉饰上市第一年业绩,通过伪造文件提前确认2011年收入,虚增2011年利润总额277861363.60元,占2011年利润总额的37.58%。作为华锐风电2011年年报的审计机构,联达在华锐风电2011年年报审计业务中未能勤勉履行职责,导致实践中存在诸多问题。

  调查35天
  已获得200多份文件

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  这是我国资本市场罕见的违法违规案件,其查处难度可想而知。但是,证监执法人员克服了各种客观和阻力,在较短时间内完成了侦查工作。
  “华锐风电”是中国风电系统的龙头企业。上市首日,其股价高达98元/股。2013年一度跌至3.31元/股,被誉为“散户绞肉机”。该公司因高管内讧和自曝财务黑幕被中国证监会立案调查。

  中国证监会督察组调查组接手案件时,要处理的重要案件多,人少案多的矛盾突出。调查组按照“同干、少干;同干、多干”的目标,科学分工,合理搭配,把握时机,确保办案质量和效率。

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  调查共进行了35天,其中现场调查20天,调查组连续作业20天。他们调查了30多个省份的50多个项目,取得了200多份重要书证,掌握了华锐风电违规的核心证据。
  针对该案市场影响力大、案件已公开的事实,调查组制定并实施了调查方案。一是清理盲点,研究学习,切实做好家庭作业。华锐风电的经营模式和风电行业的现状,此前从未涉足证券检查和执法。为了解风电行业特点,准确把握华锐风电存在的问题,调研人员总结了经验教训。

  《证券日报》记者了解到,为避免干扰被访者,调查组专门联系同行业企业进行调查,并邀请风电行业资深研究员了解风电行业特点,以确保准确、高效的调查取证。

  此案涉及人员众多,金额巨大。经过几轮机构调整和人员裁减,公司以数据丢失为由拒绝提供各种生产经营数据。在原有线索几乎中断的情况下,侦查组跳出传统的财务侦查方式,选择突破口迅速推进。在调查取证过程中,甚至对废弃的工作材料和设备进行了详细的勘查,最终获得了关键证据。
  由于华锐风电上市第一年收入确认的50多个项目涉及30多个省、40多个县市,且大部分项目地处极偏远地区,在人力有限的情况下,要大胆创新调查方法,充分利用监管资源,整合制度力量。一是要求各地证监局联系其监管范围内的同行业上市公司进行合作。二是要通过合作与上市公司合作到底,只用了两周时间就完成了50多个项目的核查。

  在这些困难的前提下,我们进行了扎实的调查,整理出数万页的证据,撰写了数百页的调查报告。同时,此案也成为给有关当事人和相关责任人充分辩护的契机。
  督察在顶住压力、攻坚克难,圆满破案的过程中,坚持“不吃一碗饭,不喝一滴酒,脚踏实地办案”的纪律要求。即使上市公司多日取证,检查人员点的盒饭也全部由自己承担。

  开放式推理
  对警告普遍性的回应

  华锐风电及相关负责人、联达及相关负责人在收到事先通知文件后提交了声明及答辩材料。中国证监会应华锐风电及部分负责人、联达及相关负责人的要求举行了听证会,听取了各方陈述和答辩。
  针对本案主要争议点所涉及的事实证据和法律适用情况,中国证监会有关部门进行对比分析,说明支持处罚决定的合法合理依据,达到“辨法析理”的效果,知道胜利和失败”。对当事人的辩驳,要给予足够的回应,使当事人感到执法机关没有“以权压人”、“以权欺人”。中国证券市场是一个“发表意见”和“讲理”的地方。参与庭审的业内律师认为,这样做有利于从前端减少诉讼当事人,消除外界“暗箱操作”、“选择性执法”的嫌疑。

  据《证券日报》记者了解,本案的两份《行政处罚法决定书》对当事人的陈述和答辩作出了较长时间的回应,并对一些常见问题进行了警示。同时,就行政处罚工作而言,“感受公平正义”的基本途径和主要手段是在法律文书中充分“摆事实、摆道理”。强调处罚决定的理性回应。
  行政处罚决定书

  越来越详细
  北京大学法学院教授彭兵在系统研究了《中国证监会行政处罚决定》后,在公开场合写了一篇文章:“早期,中国证监会的行政处罚决定极其简单,只有定性的结论,缺乏分析论证。但自2009年以来,中国证监会的《行政处罚决定书》越来越细化,不仅对相关违法事实进行了详细的描述,而且对当事人的辩护也给予了一定的回应,并在处罚决定书中增加了推理内容。”

  本次发布的《行政处罚决定书》回应了当事人的诉求:上市公司、证券服务机构无论是否违反投资者保护法律规定,都不得以内部纠纷为由或者以违反法律规定为由逃避证券执法调查已发表单方面豁免声明。独立董事应当对公司的信息披露事项实施必要而有效的监督,对公司的信息披露违法行为承担责任,不知道或者没有参与财务欺诈活动,或者对本案涉及的财务数据提出质疑,这不是豁免的自然原因。
  中国证监会有关部门负责人表示,证券执法的根本目的不是故意与某公司、某组织、某个人闹事,而是通过惩罚和防止其他类似行为再次发生来警示市场。最终目的是净化市场环境,维护市场秩序。

  Zhang Xiaojun, spokesman of China Securities Regulatory Commission, said that true, accurate and complete information disclosure is the cornerstone of the “three justice” of the capital market.The above behaviors of Sinovel wind power and Lianda have disrupted the order of the securities market, damaged the interests of investors and deviated from the integrity spirit and value of the securities market.The CSRC has imposed administrative penalties in accordance with the law to severely crack down on information disclosure violations that undermine the order of the securities market and the failure of securities service institutions to perform their legal obligations diligently, so as to maintain an open, fair and just market order.

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